出品 | 信贷风险管理

作者 | 梁琰

背景知识：对于符合银监会《商业银行小企业授信工作尽职指引(试行)》（银监发[2006]69号）管理口径的小微企业授信，财务报表等材料的管理要求可按照相关规定执行。根据银监会《银行开展小企业授信工作指导意见》：小企业授信泛指银行对单户授信总额500万元（含）以下和企业资产总额1000万元（含）以下，或授信总额500万元（含）以下和企业年销售额3000万元（含）以下的企业,各类从事经营活动的法人组织和个体经营户的授信。

中国银保监会办公厅下发了《2021年进一步推动小微企业金融服务高质量发展的通知》。在《通知》中，银保监会同步调整了普惠型小微企业贷款考核及监测口径。从2021年起，在普惠型小微企业贷款的“两增”监管考核口径中，剔除票据贴现和转贴现业务相关数据，即单户授信1000万元以下（含）的小微企业贷款余额和户数，均不含票据贴现及转贴现业务数据。

客户信息材料核查是指在授信调查环节，通过对客户的基本信息、申请材料进行调查核实，了解掌握客户基本经营管理情况，重点防范借款人以提供虚假信息的方式满足银行信贷准入标准，套取银行贷款。主要采用现场核查、原件查验和银行信息系统、主管机构查询等方式。对银行而言，普惠授信可不要求企业提供经审计过的报表，但企业财务报表是对公授信的基础材料。授信材料核查至关重要，从近年来发生、发现的信贷风险事件来看，很多都与授信资料不真实有很大的关系，如授信主体信息失真、贸易背景虚假、抵质押品不实等。切实加强授信材料真实性的核查非常重要且紧迫。

1、现场核查；

客户主体资格核查：判断客户是否为经工商行政管理部门（或主管机关）核准登记的企业法人、事业法人、机关法人或其他经济组织。

客户基本经营状况核查：判断客户是否正常开展生产经营等。

走访营业执照注册的营业场所，判断是否为企业实际生产经营场所。

对企业水电费、员工薪金支付情况等核查，判断客户是否正常开展生产经营。

要求企业提供纳税申报表，并与财务报表数据比对。争取现场打开企业纳税申报系统核查。

民营企业主资信情况：核查民营企业实际控制人（或法定代表人）的个人信用情况。

核查判断企业法定代表人是否为实际控制人，并取得客户征信查询的有关授权，通过征信系统查询企业实际控制人的个人征信情况。

可通过走访企业所在商圈、市场或所居住街道、社区等，了解企业实际控制人的社会声誉、个人口碑、生活习惯等，是否存在赌博、吸毒、赖账等不良行为。

多渠道调查企业主个人或企业是否介入民间高息借贷等

客户基本信息材料核查：营业执照，或事业单位法人证书、机关法人批准成立文件；

组织机构代码证；税务登记证；法定代表人身份证明及其必要的个人信息、签字样本核查；法定代表人授权委托书、被授权人身份证明、签字样本核查；公司章程；验资报告（新建企业提供；商事登记改革后按新规定执行）；借款人股东（大）会或董事会决议等文件；

经营许可证；贷款卡及有关征信查询授权书，客户信用记录及负面信息；其他材料。

企业关联关系核查：要求客户提供集团组织结构图，对照其公司章程、集团合并报表等进行分析；核实企业关联交易、关联资金占用、关联担保等情况。关联关系认定按照“实质重于形式”的原则进行。

通过工商登记部门查询企业现任法定代表人、实际控制人、主要股东和高管等是否控制或兼职于其他企业。

登陆人民银行企业征信系统，运用其关联信息查询等功能，核实借款人关联关系。

通过查阅财务报表中长期投资科目附注中投资明细，判断关联关系

财务报告核查：通过对客户财务报告的形式核查，报表间勾稽关系、主要科目等事项的实质性内容核查，以及与历史数据的比对，了解客户真实财务情况，判断客户是否账表相符、账实相符。通过近几年财务会计报表信息比对，判断财务会计报表的合理性；对客户提供的审计报告、财务会计报表及其附注等原件的准确性和完整性进行核查；核查财务会计报表间勾稽关系；对会计报表主要科目数据进行核实、分析。

交易背景核查：防范借款人通过提供虚假合同、发票、货运单据等手段虚构交易，骗取银行信贷资金。对于贸易类企业客户，以及贸易融资、商品融资、票据承兑和贴现业务等，应重点核查。交易方资质；交易合同；发票；商业单据；交易货物情况；借款人历史交易情况；贸易融资业务情况；应收账款情况。

项目信息核查：防范借款人通过虚假投资项目、虚假资本金等套取银行信贷资金。

核查项目立项材料。判断项目批复文件是否真实；批复重要细节与项目实施方案是否存在出入；项目本身能否落实批复文件所规定的条件。项目土地、环保等要件材料；项目资本金到位情况。

授信用途与贷款支付核查：授信用途与贷款支付是指在授信的发放与发放环节通过对客户签章效力、授信前提条件落实，抵质押物权利登记等事项进行核查，判断是否具备放款条件。

在授信后管理中通过对授信用途的持续跟踪，判断信贷资金用途是否依约真实，防范信贷资金挪用风险。

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