你真的会固定资产贷款审查么（上）？--2大审核重点

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出品：信贷风险管理

作者：梁琰

一、先来一打固定资产贷款常识问答题

选择题：

1、固定资产贷款，是指金融机构向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款。其中的“固定资产投资”沿用了国家统计部门的口径，包括（    ）。

(A)基本建设投资

(B)更新改造投资

(C)房地产开发投资

(D)其他固定资产投资四大类。

答案：ABCD

2、固定资产贷款授信方案要达到如下匹配（      ）：

 A、固定资产贷款占比与金融机构地位相匹配；

 B、固定资产贷款期限和还款安排与企业的净现金流入相匹配；

 C、固定资产贷款与综合收益相匹配；

 D、担保方式与风险缓释要求相匹配；

答案：ABCD

3、完善内部控制机制，实行固定资产贷款全流程管理，包括：（    ）

A、全面了解客户和项目信息；

B、建立固定资产贷款风险管理制度和有效的岗位制衡机制；

C、将贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位；

D、建立各岗位的考核和问责机制。

答案：ABCD

4、开展固定资产贷款业务应当遵循（     ）的原则。

Ａ、依法合规　

Ｂ、审慎经营　

Ｃ、平等自愿　

Ｄ、公平诚信

答案：ABCD

5、对（   ）用途的申请，不得提供授信：

A、国家明令禁止的产品或项目；

B、违反国家有关规定从事股本权益性投资，以授信作为注册资本金或项目资本金、注册验资和增资扩股；

C、违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等投资；

D、客户未按国家规定取得项目批准文件、环保批准文件、土地批准文件和其他按国家规定需具备的批准文件的，或虽然取得，但属于化整为零、越权或变相越权、超授权批准的；

答案：ABCD

6、固定资产贷款可用于归还项目建设的负债性资金，包括：（    ）。

A、债券

B、信托借款

C、置换项目资本金

D、股东借款

答案：ABD

7、应科学考量固定资产中长期贷款的现金流、行业、项目类别、地区、项目规模等因素，合理确定固定资产中长期贷款的（     ）

A、建设期

B、达产期

C、还贷期

D、总贷款期限。

答案：ABCD

8、借款人在固定资产贷款合同中应对与贷款相关的重要内容作出承诺，承诺内容应包括：（       ）

A、贷款项目及其借款事项符合法律法规的要求；

B、进行合并、分立、股权转让、对外投资、实质性增加债务融资等重大事项后立即告知贷款人。

C、配合贷款人对贷款的相关检查；发生影响其偿债能力的重大不利事项及时通知贷款人；

D、及时向贷款人提供完整、真实、有效的材料；

答案：ACD

9、贷款应用于相应的固定资产项目建设，（    ）置换项目资本金比例之外的借款人前期投入；（  ）归还项目建设的负债性资金（包括债券、银行借款、股东借款、信托借款等），（       ）置换项目资本金；可作为该固定资产项目项下银行承兑汇票、信用证解付的资金来源，但不得作为开立银行承兑汇票、信用证的保证金。

A、不得用于、不得用于、不得用于

B、可用于、可用于、可用于

C、不得用于、可用于、可用于

D、可用于、可用于、不得用于

正确答案：D

10、按照监管机构的要求，金融机构中长期固定资产贷款须采取分期还款，在必要宽限期后至少每半年还本一次，在确定分期还款间隔期和还款金额时应考虑与借款人当期的经营现金流相匹配。

A、至少每半年还本一次

B、至少每年还本一次

C、至少每季还本一次

D、上述均可

正确答案：A

11、项目资本金（   ）金融机构贷款资金全部到位和投入，至少不低于贷款到位比例到位和投入。

A、一起

B、先于

C、晚于

D、同时

答案：B

12、固定资产贷款发放前须满足的条件包括：（  ）

A、项目资本金先于金融机构贷款资金全部到位和投入，至少不低于贷款到位比例到位和投入。项目建设进度按计划正常进行,金融机构贷款资金按项目进度正常提款。对于风险较大的项目，可视情况要求提高项目资本金比例。

B、需要申请使用土地的项目必须依法取得用地批准手续，并已经签订国有土地有偿使用合同或取得国有土地划拨决定书。其中，工业、商业、旅游、娱乐和商品住宅等经营性投资项目，应当依法以招标、拍卖或挂牌出让方式取得土地。

C、建筑工程开工前，建设单位依照建筑法的有关规定，已经取得施工许可证或者批准开工报告，并采取保证建设项目工程质量安全的具体措施。

D、以上A、B、C都须满足。

答案：D

二、固定资产贷款基本概念普及

固定资产贷款，是指金融机构向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人固定资产投资的本外币贷款。其中的“固定资产投资”按照国家统计部门的口径，包括基本建设投资、更新改造投资、房地产开发投资以及其他固定资产投资四大类。按照金融机构管理规定，固定资产贷款实行分类管理。在制定授信方案时，应综合考虑项目预期现金流和投资回收期，合理确定还款方式，实行分期偿还。原则上项目技术建成后，每年至少两次偿还本金，利随本清。固定资产建设基本材料清单：

编号	材料名称	文档形式	备注
1	营业执照副本/事业单位法人证书	复印件
2	组织机构代码证	复印件
3	法定代表人身份证（或护照）	复印件
4	贷款卡资料	复印件
5	公司章程（事业单位，未进行公司制改革的国有企业可不提供）	复印件	章程中有特别规定或要求，需在放款审核时注意的，审批机构应在授信批复中进行明示，明确放款审核时需满足的前提条件和有关要求等
6	验资报告（新建企业必须提供）	复印件
7	近3年度及近期财务报表、审计报告（新建企业除外）	复印件	低风险业务可只提供近期财务报表（如申请可循环额度，需提供上一年度财务报表）
8	有权机构（董事会或股东大会或上级主管机关，视具体情况而定）出具的同意向金融机构申请授信的决议（依据法律法规、公司章程及其他法律文件等规定判断）	原件	依据法律法规、公司章程及其他法律文件需出具，但授信申请时不能出具的，审批机构应在授信批复中进行明示，明确放款审核时需满足的前提条件和有关要求等
9	公章和法定代表人的签字样本	原件	特殊情况下，可在放款审核时提供
10	从事特殊行业的应提供有关成立的批准文件、许可文件及资质证明；外商投资企业应出具外商投资企业批准证书，	复印件
11	需要提供的其他材料	复印件
12	项目建议书及批准（核准、备案）文件（如需）	复印件
13	可行性研究报告及批复（如需）	复印件
14	相关主管部门批复（如环保局、物价局、技术监督局）（如需）	复印件
15	需要提供的其他材料	复印件

三、固定资产贷款审查重点

1、合规性审查：

合规性分析包括借款主体的合法性以及项目合规性分析。一方面：借款人必须是依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记的企事业法人；外商投资企业还需具有外商投资企业批准证书；因特殊需要成立的不具有法人资质的组织，应取得相关有权人同意其向银行申请借款的授权文件或国家规定其可以作为借款人的依据。此外，需要对项目合规性进行分析。另一方面： 按照《固定资产贷款合规性审查表》（详见下面表格）中的内容逐项进行合规性审查，表中包含借款主体准入条件的审查、投资项目的合规性审查以及外部监管要求等内容。

固定资产贷款合规性审查表

项  目		审查要点
借款主体准入条件		国家对拟投资项目有投资主体资格和经营资质要求的，符合其要求
		借款人为新设项目法人的，其控股股东有良好的信用状况，无重大不良记录
		地方政府融资平台公司自身具有稳定经营性现金流或可靠的偿债资金来源；融资平台不得新增政府债务
投资项目	产业政策	《产业结构调整指导目录（2013年修正）》或《外商投资产业指导目录（2017年修订）》中的鼓励类、允许类项目
	产业发展建设规划	符合国家机关有关文件中对产业发展的建设规划
	产业土地供应政策	非《限制用地项目目录（2012年本）》、《禁止用地项目目录（2012年本）》中的项目
	行业准入	符合国家机关在有关文件中对行业准入的具体规定，如：《钢铁产业发展政策》、《关于促进大豆加工业健康发展的指导意见》、《铜冶炼行业准入标准》、《电解金属锰企业行业准入条件》等
	项目审批核准或备案	实行审批制的投资项目，已经取得项目审批机关对立项或可行性研究报告的批复；实行核准制的投资项目，已经取得项目核准机关同意核准的文件；实行备案制的投资项目，已经取得项目备案机关予以备案的答复。
		项目审批、核准或备案机关为本项目有权审批、核准或备案机关
		批复、核准或备案文件在有效期内
	项目选址及布局	取得城乡规划行政主管部门批复的规划选址文件
	土地预审	取得有权部门出具的建设项目用地预审文件
		预审文件在有效期（2年）内
	环境影响评价	对环境有影响的项目，取得环境保护行政主管部门出具的环境影响评价文
		出具文件的环境保护行政主管部门对本项目有审批权
	其他	符合国家法律法规及需由有权部门批准的的其他相关要求，如岸线使用、安全生产、采矿权等。
外部监管要求		严禁向达不到监管部门规定的资本金比例要求的项目发放固定资产贷款
		禁止向项目发起人或股东发放项目资本金搭桥贷款；禁止在借款人取得项目核准手续前，以提供项目前期贷款及搭桥贷款的名义直接或变相向项目业主、项目发起人以及股东发放贷款用于固定资产建设

2、还款能力分析：

项目的偿债资金来源必须明确、合法。其主要包括：项目自身产生的还款资金、各类补贴资金和其他可用于偿债的资金。项目自身产生的还款资金主要包括：项目投产后的税后净利润、项目投产后相关资产形成的折旧和摊销。分析时可主要根据可行性研究报告中的相关内容，对项目投产后形成的各项收入和发生的各项成本费用进行合理的预测和测算后取得。

1）、税后净利润指项目形成的各项收入（剔除各类补贴）减去发生的各项成本费用和按照规定缴纳的所得税后，所留存下来的部分。

2）、折旧指项目形成的固定资产提取的折旧成本。

3）、摊销指项目形成的无形资产的摊销费用。

偿债资金来源需减去项目在建成运营后支出的投资，包括延后支付的工程款、铺底流动资金、滚动投资款以及投资所形成固定资产的大修理费用等。

序号	项目		第一年	第二年	第三年	······	合计
1	当年偿债资金来源（合计）=1.1+1.2+1.3
1.1	项目自身产生的还款资金	未分配利润
		折旧
		摊销
1.2	各类补贴资金	税收返还
		专项资金
		专项补助
		土地出让款返还
		其他
1.3	既有法人其他可用于偿债的资金	现有经营产生的还款资金
		其他
2	当年计划还款额（合计）=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5
2.1	我行贷款
2.2	其他金融机构贷款
2.3	股东及关联企业款项
2.4	长期债券
2.5	其他
3	运营期间固定资产大修支出
4	运营期间上述资金来源需要支付的其他支出
5	当年偿债资金结余=1-2-3-4
6	累积偿债资金结余=5+6（上期）

END

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