教育行业贷款风险点、审查要点分析

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出品：信贷风险管理

作者：梁琰

背景：伴随我国教育事业的不断深化发展，各地逐渐兴建如民办私立学校、贵族学校等，学校招生规模逐年扩大，原有校区已不能满足师生学习和生活的要求，在此基础上对学校硬件设施建设等方面提出更多的需求。但是由于政府对学校的财政资金投入有限，导致众多学校在建设过程中往往采用贷款的方式来实现学校的创办,在实际建设过程中贷款资金注入效果显著，但是随之而来的贷款本息归还可能会产生一定的压力。本文致力于对教育行业贷款风险点审查要点进行分析。

一、定义范畴

根据国标行业划分，“教育行业”是指按国家统计局《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011）标准中的相关行业，主要包括学前教育（P841）、初等教育（P842）、中等教育（P843）、高等教育（P844）、其他教育（P849）等细分子行业。

二、审查要点

（一）关注学校财政情况

学校投资多用于基础设施、科研设备、实验室筹备等，各学校为吸引生源不断加强硬件建设，随着贷款增加，利息随之增加，导致资金流动性变差，容易产生现金收支调控失控的现象，负债率过高，甚至会影响学校的声誉，因此在审查时应重点关注三个财务指标，教育经费总收入，借款收入比，贷款风险指数，其中教育经费总收入指学校收入明细表中的收入合计。

借款收入比=当期全部银行借款/上年度收入合计，对仍单独编制基建报表的学校，当期全部银行借款应综合考虑资产负债表及基建表，下同。该指标反映高等学校总负债存量与本校经济能力的关系。

贷款风险指数＝当期全部银行贷款余额／n年期累计合理贷款额度，n年期累计合理贷款额度可根据院校类客户偿债来源合理确定。

一般而言，高等学校应符合如下财务指标情况：

①近三年年均教育经费总收入≥1亿元；

②借款收入比≤1或贷款风险指数≤0.6。

高中教育子行业应符合如下指标：

①近三年年均教育经费总收入≥5000万元；

②借款收入比≤1。

（二）关注学校运营情况

重点关注生源招生情况、师资力量、学校管理能力等基本情况，以此判断学校后续是否可良性运营，确保收支平衡。尤其是私立学校，建立初期学校的名气还不够，这个时候需要打造建立强大的师资团队以吸引生源，重点关注其师资团队从何处引进，薪酬体系等情况，其次是学校的招生政策，是否从一些重点学校挖优秀学生，打造升学

（三）授信方案合理性

审查授信方案的合理性，还款计划是否与学校现金流情况匹配，监测用款用途是否合理可行，根据中华人民共和国教育部、中华人民共和国财政部发布的《关于进一步完善高等学校经济责任制，加强银行贷款管理，切实防范财务风险的意见》明确指出，高校贷款要用于解决制约高校当前或未来发展的问题或者投资于对高校有重大影响的项目，严禁将贷款用于非基础建设项目。但是，从以往贷款投放情况来看，仍有部分高校把贷款资金用在了不该用的地方，如有些学校将贷款资金用于发放教职工的福利，还有些学校将贷款资金用于弥补学校其他经费的不足，有些学校甚至用贷款资金建设豪华型校园，浪费了宝贵的教育资源，因此，审查时要注意加强对用途合理性把握。

（四）学校用地抵押问题

1、根据最高人民法院《关于适用< 中华人民共和国担保法>若干问题的解释》第五十三条规定：“学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为自身债务设定抵押的，人民法院可以认定抵押有效”。但对民办学校、私立医院这类单位的教育医疗设施的房地产能否抵押问题历来争论比较大，至今没有形成官方的定论。

2、《物权法》第一百八十四条规定：“下列财产不得抵押：

（一）土地所有权：

（二）耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外；

（三）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；

（四）所有权、使用权不明或者争议的财产；

（五）依法被查封、扣押、监管的财产；

（六）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产”。从上述规定可以看出，《物权法》对学校、医院等公益性单位所有财产禁止抵押的范围作了明确的界定，即必须满足三个条件：一是以公益为目的；二是必须为教育设施、医疗设施和其他社会公益设施；三是为事业单位、社会团体所有。而且必须是上述三个条件均同时满足才属于禁止抵押的范围。因此，关于民办学校、私立医院等单位所有的房产能否办理抵押登记，尚存在一定争议。

综上所述，应谨慎选择学校用地抵押，审查重点为土地性质，针对土地类型为教育科研用地的严谨介入授信，可适当介入土地类型为教学配套等其他用地。

三、建议

1

对公办高校客户，要根据其偿债来源的实际情况，合理控制融资总量。注重对高校所在地财政状况的分析，要充分考虑政府财政拨款、学校收费收入等还款来源的稳定性及保障程度。

2

加强对学校还款进度的管理，要根据学校现金流季节性的实际情况，采取分期还款、本息等额还款等方式，合理安排还款进度，避免集中还款带来的风险。

3

教育部已建立对直属高校大额贷款的审批及备案制度，审查时要关注各省、自治区、直辖市教育厅（局、委）对所属高校贷款审批或备案制度的建立及执行情况，并将落实教育主管部门的该项规定作为审批高校贷款的前提条件之一。

4

密切关注公办高校的合并、联合等情况，涉及银行融资的，要确保落实债权。

END

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