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华为会计年终奖高达70万！工资和年终奖这样搭配交税最少！终于确定了！

百家作者：高顿ACCA 2019-01-31 06:09:16

@肉思学姐：一群人憧憬着对年终奖的期待，甚至开始规划自己的支配方式，然而最终的结局却是" 今年无年终奖 "。这是小成本电影《年终奖》的主要情节。

而类似此种情节，在现实生活中总能找到映射。

让人感怀的是，生活并没有因梦想破灭而发生改变，电影中的那群人在落寞之余，仍然对生活充满无限希望。

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花式年终奖，最见一个公司的格局

【3亿现金堆成“钱山” 员工平均每人领6万】

1月19日，江西南昌市方大特钢厂区内，3亿多元现金堆成一座“钱山”，为员工发放年终奖。

肉思学姐看到网上说当天5000多名员工领取到了大红包，只要符合条件的员工都领到6万元红包。此外，60岁以上的符合条件的企业退休员工也能领到5000元的红包。

【小米，900万奖品抽抽抽】

就在新浪年会的前一周，小米也开了一场不差钱的土豪年会。雷布斯给员工们发了价值约900万的奖品，除了电磁炉、净化器、小米手机、笔记本电脑、冰箱等奖品以外，还有特等奖小鹏汽车21辆。

【新浪，2000股靠手气】

1月16日，新浪在北京举行了2018年年会，会上抽取的最大奖是2000股新浪股票。按目前新浪股价每股59美元来算，2000股换算成人民币总共是79.76万元。

【百度，平均14薪】

1月2日，百度董事长兼CEO李彦宏发布了2019年的新年内部信，称2018年百度的营业收入正式突破1000亿元，步入一个“加速成长”的里程碑。

大部分岗位都是14薪，和阿里巴巴一样，百度的年终奖也是根据年终评分而定，打分区间是1-5，1分最高，平均员工都可以拿到3分，能拿到2个月工资的年终奖。

往年李彦宏曾宣布，员工最高可拿到50个月工资，普通员工则可能有2到4个月工资。

【腾讯，人均8.8万元】

腾讯年终奖一般都按照项目盈利划分，普通员工有3-6个月的工资，而像微信、支付、游戏这些部门格外不同。

去年微信团队召开年会给每位员工发了一台iPhone X作为“阳光普照奖”，而且都是256GB的顶配版。

2017年微信支付部门因为业绩突出获得了1亿元的奖励，由全部门约300人瓜分。此外，2017年11月腾讯18周年庆时还为所有员工准备了一份特殊的“感恩礼包”：向员工授予每人300股腾讯股票。按照当时股价计算，折合人民币下来，每人大约8.8万元。

【华为，高额年终奖】

入满三年的华为员工可以拿到15—20万左右的税前分红，如果是17-18级员工，2003-2004年左右进华为的，配股普遍小几十万股，税前分红大约60-70万。华为的大手笔也是贯彻了任正非此前宣扬的用人策略——“钱给多了，不是人才也变成了人才”。

【高顿，价值一万的旅游卡】

当然不是所有公司都是这么豪的，但是也会又一定的量的年终奖都会有的，以慰藉辛苦工作一年的劳动者。劳动者在拿到了年终奖金之后发现金额比自己工资高很多，这就需要交纳个税了。那么，年年终奖如何计税能交的最少？

今天给你提供一些规律。

掌握了这3个规律

年终奖税务筹划不再难

接下来我们再来聊一下第二个大家比较关心的问题，员工年收入既定的情况下，日常发放工资和年终奖如何搭配才能更省税。

工资和年终奖如何搭配最省税？

解决这个问题，需要做到，从事前规划的角度，寻找纳税人年收入既定的情况下，交税最少的薪资结构。

基本结论如下图所示：

（图片素材来源：何博士说税）

具体说明过程如下：

1、术语界定

（1）奖外综合所得：不考虑年终奖的情况下，居民个人综合所得应纳税所得额，用A来表示，A=综合所得年收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。

本文以下讨论，均以A大于零为前提。

（2）年终奖：即符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前发放的全年一次性奖金，用B来表示。

2、当（A+B）∈（0，203100]（即大于零小于等于203100元，下同）时，B=36000元属于最优薪资结构之一。

（1）当（A+B）∈（0，72000）时，最优点有多个，存在于A和B适用税率均为3%时，B=36000元属于其中之一。

（2）当（A+B）∈[72000，203100）时，最优点只有一个，即，B=36000元。

（3）当（A+B）=203100元时，最优点有多个，包括B=36000元和144000元，此时单独计税比合并计税的节税额达到最高值，为6120元。

除B=36000元外，其他最优点均存在于A和B适用10%税率时。

注：203100元为第一个拐点，(A+B)只要不超过203100元，在此区间内，B=36000元均可保证最优，超过这个区间，B=36000元不再为最优点。

3、当（A+B）∈（203100，672000]时，B=144000元属于最优薪资结构之一。

（1）当（A+B）∈（203100，288000]时，最优点有多个，存在于A和B税率均为10%时，B=144000元属于其中之一。

（2）当（A+B）∈(288000，672000)时，最优点只有一个，即，B=144000元。

（3）当（A+B）=672000元时，薪资结构最优点有两个，分别是B=144000元和300000元，此时单独计税比合并计税的节税额达到最高值，为29610元。

注：672000元为第二个拐点，(A+B)只要不超过672000元，在此区间内，B=144000元均可保证最优，超过这个区间，B=144000元不再为最优点。

4、当（A+B）∈（672000，1277500)时，薪资结构最优点仅存在一个，即B=300000元。

5、当（A+B）=1277500元时，薪资结构最优点有两个，分别是B=300000元和420000元，此时单独计税比合并计税的节税额达到最高值，为76410元。

注：1277500元为第三个拐点，(A+B)只要不超过1277500元，在此区间内，B=300000元均可保证最优，超过这个区间，B=300000元不再为最优点。

6、当（A+B）∈（1277500，1452500）时，薪资结构最优点仅存在一个，即B=420000元。

7、当（A+B）=1452500元时，薪资结构最优点有两个，分别是B=420000元和660000元，此时单独计税比合并计税的节税额达到最高值，为86600元。

注：1452500元为第四个也是最后一个拐点，(A+B)只要不超过1452500元，在此区间内，B=420000元均可保证最优，超过这个区间，B=420000元不再为最优点。

8、当（A+B）∈（1452500，+∞）时，薪资结构最优点仅存在一个，即B=660000元。

当年终奖和奖外综合所得合计金额超过145.25万元时，年终一次性奖金66万元是唯一最优点，超过66万元和少于66万元，都要多缴税。

以上所述可图示为：

重要提醒!

多发1元却少拿2000多元

去年12月27日，财政部税政司发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），对于全年一次性奖金等多项个税优惠政策进行明确。

由于新税率表的级次调整，对于纳税人来说，应缴纳的税款普遍会比往年减少。比如对于年终奖2万元的纳税人来说，在新规则下应纳税额从原来的1895元立即降到600元，相当于打了个“三折”！

但也要注意到，随着新税率表的调整，可能出现多发1元年终奖，多交两千多元个税的情况。以大多数读者所处的10万元以下年终奖的区间来看。

（图片来源：中国基金报）

从中国基金报整理的图表中可以看出，年终奖个税的第一个需要关注的区间出现在36001元到38567元。

具体表现为，36001元年终奖要比36000元多出2310元个税，也就是对应多交年终奖少了2309元。

38567元年终奖和36000元年终奖得到的是一样的，都是税后34920元。

另一个值得关注的是图中黄色底对应的低效区间。4万元年终奖，看着比3.6万多出了4000元，实际到手的分别是36210元和34920元，只多出1290元。

新个税的实施，给了纳税人税收筹划丰富的空间！通过以上案例我们能感受到税收筹划给个人带来的实实在在的好处！

年终奖筹划就和大家分享到这里，肉思学姐通过粉丝的一些留言，发现很多人对如何计算年终奖如何缴纳个税还不是很清楚，文章的最后，教大家年终奖如何交个税！

年终奖怎么交个税？

这幅图都说明白了

按月换算后的综合所得税率表

以及详细的个税税率表

扫码回复“年终奖”即可领取

超详细的年终奖公式
（会计人必须收藏）

年终奖：

=LOOKUP(MAX(0.0001,B2/12),{0;6;24;50;70;110;160}*500+0.0001,5*MAX(0,B2)*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-10*{0;21;141;266;441;716;1516})

公式哪来的，原理又是什么？

年终奖政策：

通俗地说在2019年1月1日-2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，选择按“以全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数”计算应纳税额的，计算结果与2018年第四季度基本相同，略有不同的是无论当月工资薪金多少，均直接“以全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数”计算全年一次性奖金应纳税额。自2022年1月1日起，全年一次性奖金需并入当年综合所得计算缴纳个人所得税（不再除以12个月找税率和扣除率）。

画重点，2019-2021这三年计算方法都一样，计算公式：

应纳税额=以全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

税率表：

有了政策，有了税率表问题就变得简单很多。

比如肉思学姐2019年拿到年终奖36000元，这时要怎么计算应纳税额？

年终奖除以12个月：

=36000/12=3000元

3000元对应的税率3%，速算扣除数0。最终应纳税额：

=36000*3%-0=1080元

现在回到Excel计算，这里的E列辅助列是重点，在原来的基础上+0.001，这样就能准确划分区间。

按区间查找，通常都是借助VLOOKUP函数，第四参数省略就是按区间查找，第四参数为0就是精确查找。

税率：

=VLOOKUP(B4/12,$E$4:$H$10,3)

速算扣除数：

=VLOOKUP(B4/12,$E$4:$H$10,4)

税率在区域的第3列，所以写3。速算扣除数在区域的第4列，所以写4。

应纳税额，就是将公式合并起来即可。

=B4*VLOOKUP(B4/12,$E$4:$H$10,3)-VLOOKUP(B4/12,$E$4:$H$10,4)

现在将VLOOKUP函数换成LOOKUP函数，照样可以解决。

税率：

=LOOKUP(B4/12,$E$4:$E$10,$G$4:$G$10)

速算扣除数：

=LOOKUP(B4/12,$E$4:$E$10,$H$4:$H$10)

应纳税额，就是将公式合并起来即可。

=B4*LOOKUP(B4/12,$E$4:$E$10,$G$4:$G$10)-LOOKUP(B4/12,$E$4:$E$10,$H$4:$H$10)

以上，就是有对应表的做法。但实际上有的时候，并没有对应表，这时又该如何解决？

现在以LOOKUP函数进行说明，在编辑栏选择区域。

按F9键，有的笔记本是按Fn+F9键，就将区域变成常量数组。

同理，将其他区域全部在编辑栏转换成常量数组。

=B4*LOOKUP(B4/12,{0.001;3000.001;12000.001;25000.001;35000.001;55000.001;80000.001},{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45})-LOOKUP(B4/12,{0.001;3000.001;12000.001;25000.001;35000.001;55000.001;80000.001},{0;210;1410;2660;4410;7160;15160})

有了这个公式，就可以将对应表删除，照样可以获得年终奖应纳税额。